重庆财考客服 重庆财考客服
设为首页
添加收藏
联系我们
财考地图
网站首页 会计服务 会计信息 免费服务 软件服务 服务方案 政策法规 下载专区 疑难解答 服务心声 信息服务 帮助中心
·会计职称招考服务中,详情点击查看
 服务指南: 简介 | 服务方案 | 服务流程 | 新用户必读 | 支付方式 | 用户积分 | 金蝶软件 | 在线留言 | 服务使用帮助 | 招考服务 | 联系我们 | 代理记账
  用户名:  
  密 码:  
  验证码:  
有效期:  
  免费服务
服务使用必读
播放软件下载
购服务快速通道
支付方式说明
· 重庆市会计从业资格证书注册变...
· 会计基础考试大纲
· Media Player 11版本播放器下载...
· 财经法规与会计职业道德考试大...
服务搜索: 关键字:会计 上岗证 电算化 职称
你所处的位置:首页 - 教学服务 - 中级会计职称 - 2019年度全国会计资格考试辅导教材《中级会计实务》答疑(二)
2019年度全国会计资格考试辅导教材《中级会计实务》答疑(二)
信息来源:  作者:匿名 日期:2019/8/14 8:21:30 点击数:962 [字体: ] [打印] [收藏]

线服务服务www.mangxuewang.com(茫学
“茫学网实时在线点对点答疑互动平台。
专于考点,精于技巧,助力通关,一次通关是我们共同的目标!
客服:13002375522(微信同号)杨老师。
2019年度会计资格考试辅导软件服务《中级会计实务》答疑(二)

1.软件服务第58页【例5-2】分析中的(2),原25%的股权投资账面价值软件服务上是90 000 000元。但是此长期股权是从同一控制下的B公司获得的,是否应当以B公司可辨认净资产账面价值的份额(330 000 000*25%)来计量?
答:该例中A公司取得统一控制下的B公司25%的股份,能够对B公司施加影响,形成的长期股权投资的初始投资成本为90 000 000元。后续A公司对B公司形成控制时,在合并日上述25%的股份的原账面价值即为90 000 000元,此时,A公司应当以该金额作为合并日账面价值的计算基础,不应当以330 000 000*25%来计量。
 
2.软件服务第30页【例3-2】(2)中,对于不动产的进项税额分期抵扣问题。自2019年4月1日起,《营业税改征增值税试点有关事项的规定》中的相关内容有调整,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。请问:取得不动产的进项税额是按新的当年一次性抵扣,还是还按60%和40%分两年抵扣?考生对此应如何掌握?
答:2019年3月20日,财政部、税务总局、海关总署发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》,规定自2019年4月1日起,《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)条第(四)项第1点、第二条第(一)项第1点停止执行,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。相应的增值税会计处理应据此进行调整。软件服务出版时新规定尚未发布,考生可按新的税收政策进行掌握。
 
3.软件服务第239页【例15-3】分析第二段,甲公司于当期发生的10 000 000元研究开发支出中,可在税前扣除的金额为6 000 000 元。此处是否为旧的50%加计扣除、未按修改后的75%加计扣除导致?
答:【例15-3】是解释无形资产的账面价值与计税基础的差异的,10 000000元研究开发支出中,形成无形资产的成本为6 000 000元,其计税基础为10 500 000元(6 000 000×175%),账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异4 500 000元。至于未形成无形资产的研究开发支出,按照税法规定,在据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的75%加计扣除。

客服 客服
中级会计师QQ群
会计QQ群:703869781

 

上一篇:贵州省2018年度全国会计专业技术中级资格证书的通知
下一篇:2019年度全国会计资格考试辅导教材《财务管理》答疑

重庆财考 | 重庆金蝶软件 | 站点地图 | 友情链接 | 合作伙伴 | 版权声明 | 帮助中心 | 联系我们 | 添加收藏 | 设为首页 | 人才招聘 | 新用户必读 | 服务条款| 重庆财考地图

版权所有 重庆财考 地址:重庆九龙坡陈家坪帝豪名都,电话:023-8680 6068。 本站资料未经许可,不得转载传播,否则,追究其法律责任!
联系电话:18008354740[微信同号] 17308351064[微信同号] 重庆财考科技有限公司 E-mail:admin@cqkjwx.com
重庆财考客服 重庆财考客服