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会计人员每个月需要做些什么?怎么做账?
信息来源:转自网络  作者:匿名 日期:2017/5/20 15:32:17 点击数:18002 [字体: ] [打印] [收藏]

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会计做账大体流程如下:

取得原始凭证→制作会计凭证→月底汇总做科目汇总表→登记总账→然后按制作的会计凭证登记明细账→

总账和明细账核对→制作会计报表→如纳税申报-报完后把留底报表存档。


那么,具体怎么做呢?
又有哪些需要注意的地方?
一起往下看吧!

1、填制记账凭证

件事就是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

这个没什么好说的,遵循有借必有贷借贷必相等的原则即可,可以每发生一笔记一笔也可以月末一次记账完毕。


2、对银行账单

企业每月至少要与银行核对一次账面余额,书中规定我们是月末核对,但是这里跟大家说呢。

现实生活中,很多时候月末的后一天企业还会有业务发生,那么当天甚至第二天都不能够及时地打出银行对账单,

所以月初去银行大会对账单再进行核对。

现金、银行存款明细核对,货币资金是企业容易出现问题的资产,因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。

打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来,对存在出入的地方及时处理,

编制银行存款余额调节表,银行账务明确,发现问题及时处理。


3、编制会计报表

企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。

而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。

而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。


管理,财务,销售,制造等费用月末没有余额,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;

制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。

你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。


4、计算税金及纳税申报

前面所做的工作基本是为纳税申报准备的,因为企业只有进行了纳税申报,税务机关才能对企业进行税款征收,

而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表,不是税务机关征收税款的依据,

企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。


这里重点强调,注意纳税时间!!! 

企业应根据自身的经营性质确定纳税税种和税率,并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。

纳税申报成功后应及时打印完税凭证,取得完税凭证后,一个月的会计工作才算结束。


5、填制顺序

1.根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证
2.根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账
3.根据记账凭证登记明细分类账
4.根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5.根据科目汇总表登记总账
6.期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表


6、开票

认真核对开票信息如:单位名称、税号、银行账号、货物名称、单价、数量、总金额及税额等等,

信息核对正确认真打印发票,不能出现串行、模糊、更改等现象。会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额,

将应该开具发票的业务尽早完成,通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。

因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系,不要拖到月底再同对方交涉。另外,当月开出的发票当月入账。


7、认证发票(抵扣)

进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后,方能进行抵扣税额,也就是我们说的认证。

目前专用发票认证一般是通过网上勾选自行认证,未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构认证。

提前认证发票!!!提前与购货方沟通好,早些将专用发票的两联邮寄过来,月末事情很多,税务局的网络很容易出故障。

要是因此认证不上,而产生税额就得不偿失啦。所以,企业会计应在规定时间及时办理认证,确定当月进项税额。

一个企业每月进项发票较多时,通常不会在一个月全部认证,而是有选择的认证部分发票。


8、结账、装订账本

月末结账之前还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。


月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,由税务决定。

结账完毕我们就可以把他们装订成账本啦,注意不要把顺序打乱了。 

注意:
1、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)
2、税时注意时间,不要逾期报税

3、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可。

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