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增值税的计算(问题来自:公共交流频道)  打印 

某汽车制造产为一般纳税人,2009年5月发生如下业务:

1、制造普通小汽车150辆,其中10辆转作固定资产自用,20辆偿还债务,其余全部销售。普通小汽车不含税销售价为每辆12万元。

2、委托加工汽车轮胎20件,委托合同著名成本为每件200元,取得增值税专用发票上注明加工费3000元,税款510元(专用发票通过税务机关认证);收回后,有12件直接对外销售,每件不含税价为300元,其余8件用于本企业小汽车的装配。

计算本企业本月应纳增值税税额。

提问人:joanna  [字体:
解疑人: myfull88
 发表于 2010/5/10 19:03:38 [字体: ]  #1楼

1、增值税销项税额=12万元*150辆*17%。上述全部应看作销售计算增值税销项。其中10辆转作固定资产自用,因为用于非应税项目,视同销售。

2、可抵扣进项税额=510

增值税销项税额=12件*300元*17%

其余8件用于本企业小汽车的装配,不需要计算增值销项税额。因为是将其用于应交增值税产品的生产。

 

解疑人: joanna
 发表于 2010/5/10 20:48:51 [字体: ]  #2楼

谢谢老师,不过我之前有点搞不懂的是,普通小汽车不也是消费税的纳税范围吗?那计算增值税的时候不是要加上消费税计征的嘛,为何这里就直接120000*150+17%了?

解疑人: teacher68
 发表于 2010/5/11 1:12:59 [字体: ]  #3楼

消费税 是 价内税,12万的价格中已经包括消费税的。所以不需要再另外单独将消费税加计后算税的。

解疑人: 匿名
 发表于 2023/7/6 13:58:34 [字体: ]  #4楼
解疑人: 匿名
 发表于 2023/7/6 14:22:33 [字体: ]  #5楼
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