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你所处的位置:首页 - 会计资格证 - 初级会计资格考试营业税法律制度练习题
初级会计资格考试营业税法律制度练习题
信息来源:  作者:匿名 日期:2010/3/17 3:15:15 点击数:6661 [字体: ] [打印] [收藏]

一、单项选择题
1、根据《营业税暂行条例》的规定,下列各项中,不属于营业税征收范围的是(    )。
A.金融保险业   B.修理修配业   C.文化体育业   D.邮电通讯业
2.2005年9月,某县邮政局发生以下经济业务:传递函件、包件取得收入6万元,报刊发行收入9万元,邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元,发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局3月份应缴纳由营业税额为(    )万元。
A.0.42      B.0.69      C.1.00     D.1.18
3.某运输公司3月份取得运营收入400万元,另取得联运收入200万元,其中支付给其他承运单位承运费100万元,已知交通运输业适用营业税税率为3%.该公司当月应缴纳的营业税税额为(    )万元。
A.3     B.10    C.15     D.18
4.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当征收营业税的是(    )。
A.以无形资产投资入股,参与利润分配、共同承担投资风险的行为
B.以不动产投资入股,参与利润分配、共同承担投资风险的行为
C.单位将不动产无偿赠与他人
D.修理修配业务
5.某娱乐城适用20%的营业税税率,本月门票收入60万元,台位费收入40万元,向顾客出售烟酒收入50万元,则该娱乐城本月应交营业税(    )万元。
A.12     B.20     C.10     D.30
二、多项选择题
1.为了加强税收的源泉控制,简化征收手续,减少税款流失,《营业税暂行条例》规定了营业税扣缴义务人,下列关于营业税扣缴义务人正确的是(    )。
A.委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B.建筑安装业务实行分包或转包的,以总承包人为扣缴义务人
C.个人转让专利权等 无形资产的,其应纳税款以受让者扣缴义务人
D.演出经纪人为个人的,其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人
2.按照经营项目的不同,纳税人提供应税劳务的营业额具体规定如下,下列表述中,正确的是(    )。
A.联营运输业务,以实际取得的营业收入为营业额
B.建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的,以工程的全部承包额为营业额
C.一般贷款以利息收入全额为营业额
D.金融经纪业和其他金融业务,以金融服务手续费收入为营业额
3.关于营业税的纳税期限,正确的阐述有(    )。
A.营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日15日或者1个月
B.纳税人以1个月为一期纳税的,自期满之一起15日内申报纳税
C.金融业的纳税期限为一个月,自纳税期满之一起10日内申报纳税
D.保险业的纳税期限为一个月,自纳税期满之一起15日内申报纳税
4.金融机构从事(    )业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额。
A.股票买卖    B.金融期货买卖    C.债券买卖   D.商品期货买卖
5.2006年12月,甲建筑公司中标某工程项目,项目总承包额为2000万元。A公司将该项目中的建筑部分分包给乙建筑公司,分包价款为1000万元。已知营业税税率为3%,在下列各项中正确的是(    )。
A.甲公司应纳营业税60万元题                  B.甲公司应纳营业税30万元
C.甲公司应扣缴乙公司营业税30万元         D.甲公司应扣缴乙公司营业税60万元
三、判断题
1.金融经纪业,是指受托代他人经营金融活动的业务,包括委托业务、业务、业务、信托贷款等。(    )
2.自2003年1月1日起,以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为,不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。(    )
3.营业税纳税人兼营应税劳务与销售货物,其取得的应税劳务的营业额与销售货物的销售额可以合并计算并缴纳营业税。(    )
4.对符合国家规定的民政福利企业、办企业,从事社区居民服务业的下岗职工等,一律享受免征营业税待遇。(    )
5.金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额,每类金融商品中买卖中的正、负差,在一个会计年度内可以相抵。(    )
四、计算题
1.某旅游开发有限公司2009年3月发生有关业务及收入如下:
(1)旅游景点门票收入650万元;
(2)景区索道客运收入380万元;
(3)民俗文化村项目表演收入120万元;
(4)与甲企业签订合作经营协议;以景区内价值2 000万元的房产使用权与甲企业合 作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有),按照约定旅游公司每月收取20元的固定收入;
(5)与乙企业签订协议,准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售,一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元,开具旅游公司普通发票;
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数
(1)计算门票收入应缴纳的营业税;
(2)计算索道客运收入应缴纳的营业税;
(3)计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税;
(4)计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税;
(5)计算商店应缴纳的营业税;
 
参考答案及解析
一、单项选择题
1.【答案】B
【解析】加工、修理修配业属于增值税的征税范围。
2、【答案】B
【解析】邮政业务的营业额是指提供传递函件或者包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄、其他邮政业务的收入。邮政局3月份应缴纳由营业税额=(6+9+8)×3%=0.69(万元)。
3.【答案】C
【解析】(400+200-100)×3% =15(万元)
4.【答案】C
【解析】(1)以无形资产、不动产投资入股,接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税;(2)“单位”将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税;(3)选项D应当征收增值税。
5.【答案】D
【解析】娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用,包括门票收入、台位费、点歌费、烟酒和饮料费以及经营娱乐业的其他各项收费。所以应纳营业税=(60+40+50) ×20%=30万元。
二、多项选择题
1.【答案】ABCD
【解析】ABCD均符合营业税的扣缴义务人的规定。
2.【答案】ACD
【解析】建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的,以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。
3.【答案】BD
【解析】金融业的纳税期限为一个季度。
4.【答案】ABC
【解析】D属于增值税的征税范围。重庆初级会计资格服务网校
5.【答案】BC
【解析】建筑业的总承包人将工程分包或者转包他人的,以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。甲公司的计税营业额为1000万元(2000-1000),甲公司应纳营业税为30万元。建筑安装业务实行分包或者转包的,以总承包人为扣缴义务人。
三、判断题
1.【答案】×
【解析】金融经纪业,是指受托代他人经营金融活动的业务,包括委托业务、业务、业务等,但不包括信托贷款。
2.【答案】√
【解析】自2003年1月1日起,以不动产、无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为,不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。
3.【答案】×
【解析】营业税纳税人兼营应税劳务与销售货物,其取得的应税劳务的营业额与销售货物的销售额必须分别核算,如未分别核算或不能分别核算的,应一并征收增值税。
4.【答案】×
【解析】对符合国家规定的民政福利企业、办企业,从事社区居民服务业的下岗职工等,可享受一定的免税、减税待遇。
5.【答案】√
四、计算题
1.【参考答案】
(1)门票收入应缴纳的营业税=650×3%=19.5(万元)(文化体育业)
(2)索道客运收入应缴纳的营业税=380×5%=19(万元)(服务业)
(3)表演收入应缴纳的营业税=120×3%=3.6(万元)(文化体育业)
(4)合作经营酒店应纳营业税=20×5%=1(万元)(服务业)
(5)商店应纳营业税=10×5%=0.5(万元)

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