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小规模纳税人代开专票怎么申报纳税?
信息来源:  作者:匿名 日期:2016/6/28 10:37:43 点击数:9377 [字体: ] [打印] [收藏]

案例

某增值税小规模纳税人2015年11月销售应税货物增值税销售额合计29000元,其中代开增值税专用发票销售额为10000(已按规定预缴300元税款)。月底前专票未退回,且未开具红字专用发票。销售额均为不含税的销售额。

 

注意:该纳税人月销售额未超过3万元,可享受小微企业暂免征收增值税政策

 

分析: 

由于已代开了增值税专用发票且不满足退税条件,故将代开的增值税专用发票销售额分别填入增值税纳税申报表(小规模纳税人)的第2栏,也就是税务机关代开的专用发票不含税销售额一栏,并且将已预缴的税款填入到18栏,也就是本期预缴税额这一栏。剩余部分销售额填入到7栏或是8栏,也就是未达起征点销售额这一栏。按照表间公式计算第19栏本期应补(退)税额为0.

 

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热线:023-86806068 

 

 

 

 

 

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