一、单选题
2、B 3、B 4、A 5、B 6、B 7、B 8、B 9、A(15年) 10、B
11、D 12、B 13、A 14、C 15、D 16、D 17、D 18、D 19、D 20、D
二、多选题
1、ABCD 2、ABCD 3、ABCD 4、ABCD 5、ABCD
6、ABCD 7、ABCD 8、ABCD 9、ABCD 10、ABCD
三、判断题
1、√ 2、√ 3、× 4、√ 5、× 6、√ 7、√ 8、√ 9、√ 10、×
四、简答题
1、答:纳税申报概念:纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容,向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为,是纳税人履行纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据,是税务机关征收管理信息的主要来源和税务管理的重要制度。方式包括:(1)直接申报(2)邮寄申报 (3)数据电文申报(4)其它形式申报
2、答:会计职业道德建设组织与实施的办法有:(1)财政部门的组织与推动(2)会计职业组织的行业自律(3)单位内部的激励与约束机制(4)社会各尽其责,相互配合,齐抓共管(5)社会舆论监督形成良好的社会氛围。
五、分析计算题
1、(1)应纳税所得额=120000-40000-1600*12=60800元
(2)应纳个人所得税额=60800*35%-6750=14530元
2、(1)收入总额:1200+50+80+5+30=1365万元
(2)免税收入:5+30=35万元
(3)不征税收入:0
(4)应纳税所得额=1365-35-720-6.5-1.9-36.6=565万元
(5)补交的所得税:565X25%-100=41.25万元
3、营业额:1000+20+80=1100万元
应纳营业税额:1100*5%=55万元
六、案例题
1、(1)答;违反法律规定。该服装公司对边角料收入计入账册之外,属于私设小金库的行为,根据相关法律规定,单位不得设置账外账,小金库等。
(2)答:该会计主管的行为违背了会计职业道德规范。会计人员是会计工作的主体,会计工作是专业性和技能性很强的工作,作为一名会计工作者,必须不断地提高其业务技能,这既是会计人员的义务,也是作好会计工作的需要。只有通过服务、服务和实践的途径,达到和维持足够的专业胜任能力。
(3)答:此行为要承担法律责任。该公司行为属于开空头支票,据相关法律规定:出票人签发空头支票、签单与预留银行签单不符的支票、使用支付密码地区,支付密码错误的支票,银行应予以退票,并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
(4)答:正确。根据规定据相关法律规定:出票人签发空头支票、签单与预留银行签单不符的支票、使用支付密码地区,支付密码错误的支票,银行应予以退票,并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
2、(1)答:该公司总经理的说法不正确,该公司的行为违反了扣缴义务人不履行扣缴义务的教规定。
(2)答:根据《税收征管法》规定,扣缴义务人应扣未扣,应收未收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款对扣缴义务人应扣未扣,应收未收税款50%以上3倍以下的罚款,所以税务机关应追缴天美公司2003年度内未扣的工资、薪金所得税并处相应罚款。
3、(1)答:税务机关认为未经核定的准备金支出导致大隐公司亏损符合规定的。根据企业所得税规定,未经核定的准备金支出不得在税前扣除。
(2)答:大隐公司拒绝税款的做法是违法的。根据《税收征管法》规定,纳税人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可以依法申请行政复议,对行政复议不服的,可以依法向人民法院起诉。