一:单选题
1、A 2、A 3、C
4、会计档案保管期限分为**和定期两类。定期保管的会计档案,其长期限是( D )。
A、5年 B、10年 C、15年 D、25年
5、A 6、B 7、B
8、根据我国《会计法》的规定,外来原始凭证的金额有错误时,应当采取的正确做法是( A)
A、由出具单位重新开具 B、由出具单位更正并加盖出具单位印章 C、由接受单位更正并加盖接受单位印章 D、由经办人员更正并加盖经办人员印章
10、根据《会计基础工作规范》的规定,单位负责人的直系统亲属不得在本单位担任的会计岗位是( A )。
A、会计机构负责人 B、稽核 C、会计档案保管 D、出纳
11、在中国境内的外商投资企业,会计记录文字符合规定的事( B )
A、只能使用中文 B、使用中文,同时可以选择一种外文 C、只能使用外文 D、在中文和外文中选择一种
12、税务机关在规定的纳税期之前,对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是( C )。
A、税收强制执行措施 B、税收优先权措施 C、税收保全措施 D、阻止出境措施
13、扣缴义务人应扣未扣,应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣,应收未收税款( )。
A、1倍以上3倍以下的罚款 B、50%以上3倍以下的罚款
C、1倍以上5倍以下的罚款 D、50%以上5倍以下的罚款
14、某外贸公司采取隐匿财产的手段,使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款20万元。根据《刑法》规定,该公司构成( D )。
A、偷税罪 B、骗取出口退税罪 C、抗税罪 D、逃避追缴欠税罪
15、纳税人逃避追缴欠税使税务机关无法追缴欠税的税款数额在10万元以上的,处主刑为( )。
A、3年以下有期徒刑或者拘役 B、5年以下有期徒刑或者拘役
C、3年以上7年以下有期徒刑 D、5年以上10年以下有期徒刑
16、会计职业道德的基本工作准则是( A )。
A、诚实守信 B、提高技能 C、服务群众 D、奉献社会
17、诚实守信要求会计人员做到( A )。
A、不泄露秘密 B、保持应用的独立性 C、积极参与管理 D、强化服务
18、会计人员对于工作中知悉的商业秘密应依法保守,不得泄露,这是会计职业道德中( A )具体体现。
A、诚实守信 B、廉洁自律 C、客观公正 D、坚持准则
19、“常在河边走,就是不湿鞋”体现的会计职业道德是( B )。
A、参与管理 B、廉洁自律 C、提高技能 D、强化服务
20、注重职业操守,讲信用,守诺言( B )会计职业道德的要求。
A、服务群众 B、客观公正 C、诚实守信 D、提高技能
二:多项选择题
1、ABCD 2、ABCD 3、ABC 4、ABC 5、ABCD
6、ABCD 7、ABC 8、ABC 9、ABCD 10、ABC
三、判断题
1、√ 2、√ 3、√ 4、√ 5、X 6、X 7、√ 8、X 9、√ 10、√
四、问答题
1、单位负责人对会计人员进行打击报复应当承担哪些法律责任?
答:根据《会计法》的规定,单位负责人对依法履行职责,抵制违反《会计法》规定行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式实行打击报复,构成犯罪的,应追究刑事责任;尚不构成犯罪的,由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。对受打击报复的会计人员,应恢复其名誉和原有职务、级别。
根据《刑法》第二百五十五条的规定,公司、企业、事业单位、机关、团体的人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为规定的会计人员实行打击报复,情节恶劣的,构成打击报复会计人员罪。根据《刑法》规定,对犯打击报复会计人员罪的,处3年以下有期徒刑或者拘役。
2、财政部门怎样这现会计执法检查与会计职业道德检查的相结合?
答:财政部门作为《会计法》的执法主体,可以依法对社会各单位执行会计法律制度情况及会计信息质量进行不同形式的检查或抽查。通过检查,一方面督促各单位严格执行会计法律法规,另一方面也是对各单位会计人员遵守会计职业道德情况的检查和检验。检查中发现的会计人员违反《会计法》的行为,同时也一定是违反会计职业道德的行为,会计人员不仅要承担《会计法》规定的法律责任,受到相应的行政处罚或刑事处罚,同时还必须接受相应的道德制裁。道德制裁可以采取在会计行业范围内的通报批评、指令其参加一定学时的继续教育服务,暂停从业资格、在行业内部的公开刊物上曝光等。法律惩罚与道德惩罚两者并行不悖、不可替代,应同时并举。
3、《会计从业资格管理办法》规定对会计人员违反职业道德的处罚方法有哪些?
答:(1)参加会计从业资格考试舞弊的,由会计从业资格管理机构取消其该科目的考试成绩;情节严重的,取消其全部考试成绩。
(2)用假、假证书等手段得以免予考试科目并取得会计从业资格证书的,由会计从业资格管理部门撤销其会计从业资格。
(3)持证人员未按照本办法规定办理注册、调转登记的,会计从业资格管理机构责令其限期改正;逾期不改正的,予以公告。
(4)持证人员有《会计法》第四十二条、第四十三条、第四十四条所列违法违纪情形之一的,由会计从业资格管理机构按照《会计法》的规定予以处理并向社会公告。
(5)会计人员违反职业道德情节严重的,由财政部门吊销其会计从业资格证书。
五、案例分析题
1、(1)根据《会计法》第三十七条规定,出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。因此,出纳李某临时兼管王某的债权债务账目的登记工作不符合会计法的规定。
(2)依据《会计法》第四十一条规定,会计人员调动工作或离职,必须办理交接手续,必须与接管人员办清交接手续。
(3)按照会计档案保管有关规定,销毁保管期满的档案应当编造会计档案销毁清册,并经批准。
(4)根据《会计法》第四十五条规定,授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证,会计账簿、编制虚假财务会计报告构成犯罪的,依法追究刑事责任,尚不构成犯罪的,可以处五千元以上五万元以下的罚款,属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。
2、(1)该企业的行为属于偷税行为。
(2)偷税数额=18-15=3(万元)
偷税数额占应纳税额的比例为:3÷18×100﹪=17﹪
(3)根据《税收征管法》和《刑法》的规定,通过虚假收到,隐瞒实际收入和支出,在账簿上多列支出或不列、少列收入,偷税数额1万元以上且偷税数额占应纳税额10﹪以上的,即构成偷税罪。该企业偷税数额3万元,占应纳税额的17﹪,已构成偷税罪。根据《税收征管法》和《刑法》的规定,应由税务机关追缴其偷税税额3万元,并对该企业处以1倍以上5倍以下的罚金;由司法机关对直接负责的主管人员和其他责任人员处以3年以下有期徒刑或者拘役。
3、(1)该公司总经理的说法不正确。该公司的行为违反了扣缴义务人不履行扣缴义务的规定。
(2)根据《税收征管法》的规定,扣缴义务人应扣未扣,应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人应扣未扣,应收未收税款50﹪以上3倍以下的罚款。所以,税务机关应追缴天美公司2003年度内应扣未扣的工资、薪金所得税并处以相应的罚款。
六、计算题
(1)进项税额:34万元
(2)不得抵扣
(3)进项税额:51万元
(4)销项税额:[585÷﹙1+17﹪﹚]×17﹪=85万元
(5)销项税额:100×17﹪=17万元
(6)增值税发票未认证通过不得抵扣
3月份应纳增值税额:85+17-34-51-28=-11万元