一、单选题
1、C 2、B 3、C 4、B 5、C 6、D 7、D 8、A 9、A 10、B
11、B 12、C 13、B 14、B 15、A 16、D 17、B 18、B 19、A 20、A
二、多选题
1、ABCD 2、ABC 3、BCD 4、ABCD 5、ABC
6、AC 7、AC 8、ABD 9、ABC 10、BC
三、判断题
1、× 2、× 3、√ 4、× 5、√ 6、√ 7、× 8、× 9、√ 10、×
四、简答题
1、答:记账是随着我国经济发展出现的一种新的社会性会计服务活动。业务范围:(1)根据委托人提供的原始凭证和其他资料,按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算,包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等。(2)对外提供财务会计报告。(3)向税务机关提供税务资料。(4)委托人委托的其他会计业务。
2、答:两者之间的联系:会计职业道德是会计法律制度正常运行的社会和思想基础,会计法律制度是促进会计职业道德规范形成和遵守的制度。两者有着共同的目标、相同的调整对象,承担着同样的职责,在作用上相互补充;在内容上相互渗透、相互重叠;在地位上相互转化、相互吸收;在实施上相互作用、相互促进。
五、计算分析题
1、(1)进项税额:30+2*7%=30.14万元
(2)进项税额:3.4万元
(3)销项税额:[(351+3.51)/(1+17%)*17%=51.51万元
(4)进项税额:20*13%=2.6万元
1月份应纳增值税额:51.51-30.14-3.4-2.6-0.77=14.6万元
2、(1)进项税额:13.6+3*7%=13.81万元
(2)进项税额:30*10%=3万元
(3)不得抵扣
(4)不得抵扣
(5)销项税额:[585/(1+17%)]*500*17%=4.25万元
(6)进项税额转出:1.36万元
(7)销项税额:[351/(1+17%)]*17%=51万元
(8)进项税额转出:10*60%*17%=1.02万元
6月份应纳增值税额:4.25+51+1.36+1.02-13.81-3-0.82=40万元
六、案例题
1、(1)答:由出纳员临时保管会计档案,不符合会计法律制度规定。根据我国会计法律制度的规定,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
(3)答:该公司任命王某担任会计科科长不符合法律制度的规定。我国《会计法》规定,担任会计机构负责人,除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术资格或者从事会计工作三年以上工作经历。王某自参加工作以来一直从事文秘工作,不具备从事会计工作三年以上工作经历。并且王某未取得会计从业资格证,也不具有会计师以上专业技术资格。所以不能担任会计机构负责人。
(4)答:公司档案部门销毁会计档案的做法不符合会计法律制度的规定,根据我国会计法律制度的规定,会计档案保管期满需要销毁的,要由本单位档案部门提出意见,会同本单位的会计部门共同进行审查和鉴定,编制会计档案销毁清册,并经单位负责人在会计档案销毁清册上签字,销毁时要有单位档案部门和会计部门共同派人监销。
(5)答:该高级会计师应当办理会计从业资格证书调转手续。根据《会计从业资格管理办法》的规定,从事会计工作的人员,因调任等原因离开原单位到其他地区从事会计工作的,应于办理调转手续后的30日内到新工作单位所在地区的会计从业资格管理部门重新办理注册登记。
(6)答:公司董事会作出关于对外报送财务会计报告的决定不符合会计法律制度的规定。根据《会计法》的规定,公司对外报出的财务会计报告应当由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章;设置总会计师的,还应由总会计师签名并盖章。
2、(1)答:该企业的行为属于偷税行为。
(2)答:偷税数额=18-15=3(万元)
(3)答:根据《税收征管法》和《刑法》的规定,通过虚假收到,隐瞒实际收入和支出,在账簿上多列支出或不列、少列收入,偷税数额1万元以上且偷税数额占应纳税额10%以上的,即构成偷税罪。该企业偷税数额3万元,占应纳税额的17%,已构成偷税罪。根据《税收征管法》和《刑法》的规定,应由税务机关追缴其偷税税额3万元,并对该企业处以1倍以上5倍以下的罚金;由司法机关对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3年以下有期徒刑或者拘役。
3、答:应该追征。根据《税收征管法》和《实施细则》的有关规定,进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税;对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款,不受追征期的限制。A公司采取虚假的纳税申报手段达到少缴税款的目的是偷税行为,所以对该笔税款的追征期应不受3年时间的限制,应该追征。