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会计上岗证《财经法规》案例分析题经典案例之二
信息来源:  作者:匿名 日期:2009/12/5 3:53:39 点击数:4696 [字体: ] [打印] [收藏]

三联公司开业初,由其开户银行核定的库存现金金额为4000元,但随着其业务量越来越大,三联公司发觉4000元的库存现金不能满足其需要,于是企业在未向银行提出申请前,私自决定将库存现金金额提高到6000元。并且经常直接从公司现金收入中提取款项支付货款。后被银行发现,对其处以罚款。三联公司不服,并以向人民银行申请复议为名,拒绝交付罚款。试根据所学金融法律制度,分析三联公司的错误之处。
答:(1)三联公司私自将库存现金限额提高,违反《现金管理暂行条例》规定,企业需要增加库存限额,应向开户银行申请,由开户银行核定。
2)企业直接从现金收入中支付现金,属于坐支行为。《现金管理暂行条例》规定,无特殊情况,企业不得坐支现金。

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