20*7年1月该公司发生下列经济业务
1. 1日,企业行政部门小王暂借差旅费300元,财务科以现金付讫。
2. 2日,向东海厂购入A材料80000元,货款先用银行存款支付一半,其余暂欠。
3. 3日,以现金支付上项材料运杂费400元
4. 3日,上项材料验收入库,结转采购成本。
5. 4日,从银行提取现金40700元。
6. 4日,以现金40000元发放职工工资。
7. 8日,领用A材料136400元,其中甲产品用81000元,乙产品用43500元,车间修理用6400元,工厂行政部门用5500元。
8. 11日,售给名声厂甲产品500件,货款90000元,存入银行。
9. 12日,以银行存款支付本公司技校经费1000元。
10. 13日,以银行存款支付本月产品广告费800元。
11. 15日,以银行存款支付设备修理费100元,法律费300元。
12. 18日,售给金观厂乙产品500件,货款60000元尚未收到。
13. 19日,以银行存款支付本月销售产品包装费700元。
14.29日,分配本月应付供电公司电费7000元,其中甲产品用300元,乙产品用2500元,车间一般消耗用1000元,厂部用500元。
15. 29日,分配结转本月职工工资40000元,其中甲产品工人工资15000元,乙产品工人工资20000元,车间管一人员工资1700元,厂部管理人员工资3300元。
16.30日,计提本月固定资产折旧15000元,其中车间10000元。厂部5000元。
17.31日,摊销车间负担的财产保险费800元,厂部负担的财产保险费200元。
18.31日,预提本月负担的短期借款利息200元。
19.31日,根据甲,乙产品生产工时比例分配本月发生的制造费用。(甲产品6000小时,乙产品4000小时)。
20. 31日,本月投产的甲产品1000件和乙产品1000件全部完工,验收入库。
21. 31日,按销售收入的5%计算本月应交消费税。
22. 31日,结转本月销售甲产品的生产成本60000元,乙产品的生产成本40000元。
23. 31日,将各收支账户结转‘本年利润’。
24.31日,按规定计缴所得税(税率30%)。
25.31日,按税后利润的10%提取盈余公积。
26.31日,税后利润按投资比例应付给投资者利润计3015元。
答案:
1、借:其他应收款----小王 300
贷:库存现金 300
2、借:材料采购 8000
贷:银行存款 4000
应付帐款 4000
3、借:材料采购-----运杂费 400
贷:库存现金 400
结转材料成本
4、借:原材料 80400
贷:材料采购 80400
5、借:库存现金 40700
贷:银行存款 40700
6、借:应付职工新酬----工资 40000
贷:库存现金 40000
7、借:生产成本----甲产品 81000
----乙产品 43500
制造费用 6400
管理费用 5500
贷:远材料 136400
8、借:银行存款 90000
贷:主营业务收入---甲产品 76920.08
应交税费--------应交增殖税(销项税)13079.92
9、借:营业外支出 1000
贷:银行存款 1000
10、借:销售费用----广告费 800
贷:银行存款 800
11、借:制造费用 100
管理费用 300
贷:银行存款 400
12、借:应收帐款----金观厂 60000
贷:主营业务收入---乙产品 51282.05
应交税费----应交增殖税(销项税)8717.95
13、借:销售费用----包装费 700
贷:银行存款 700
14、借:生产成本----甲产品 300
----乙产品 2500
制造费用 1000
管理费用 500
贷:应付帐款----供电公司 7000
15、借:生产成本----甲产品 15000
----乙产品 2500
制造费用 1000
管理费用 3300
贷:应付职工薪酬----工资 40000
16、借:制造费用 10000
管理费用 5000
贷:累计折扣 15000
17、借:制造费用 800
管理费用 200
贷:待摊费用----保险费 1000
18、借:财务费用 200
贷:预提费用 200
制造费用合计 6400+100+1000+10000+800+1700
18、计算分配率= 甲产品工时+乙产品工时 = 6000+4000
=2元/小时
甲产品承担的费用=2元/小时X6000小时=12000元
乙产品承担的费用=2元/小时X4000小时=8000元
借:生产成本---甲产品 12000
乙产品 8000
贷:制造费用 20000
20、借:库存商品----甲产品 111000
----乙产品 74000
贷:生产成本----甲产品 111000
乙产品 74000
21、借:营业税金及附加 7500
贷:应交税费---消费税 7500
22、借:主营业务成本----甲产品 60000
----乙产品 40000
贷:库存商品----甲产品 60000
----乙产品 40000
23、借:主营业务收入 150000
贷:本年利润 150000
借:本年利润 125000
贷:主营业务成本 100000
营业税金及附加 7500
销售费用 1500
财务费用 200
管理费用 14800
营业外支出 1000
24、借:所的税 7500
贷:应交税费----所得税 7500
结转所得税
借:本年利润 7500
贷:所得税 7500
25、借:利润分配 17500
贷:盈余公积---法定盈余公积 1750
26、借:利润分配 3015
贷:应付股利 3015